اگر شما هم جزو صاحبان کسب و کارهای اینترنتی باشید، احتمالا درباره مالیات درگاه پرداخت سایت‌های فروشگاهی شنیده‌اید. قانونی که در سال 1398 توسط مجلس شورای اسلامی تصویب شد. طبق این قانون کلیه فروشگاه‌های آنلاین که مجهز به درگاه پرداخت اینترنتی هستند، باید در سامانه مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی ثبت نام کرده و تشکیل پرونده دهند. در غیر این صورت با جریمه‌های سنگینی مواجه خواهند شد و حتی ممکن است درگاه پرداخت آن‌ها قطع شود. اما مراحل لازم برای ثبت نام در این سامانه چیست و میزان مالیات هر کسب و کار چگونه تعیین می‌شود؟ همچنین آیا شرایطی وجود دارد که بر اساس آن بتوان کسب و کارها را معاف از مالیات کرد؟ این موارد و موضوعات بیشتر درباره مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی در این مقاله پاسخ داده شده است.
درگاه پرداخت اینترنتی چیست؟
زمانی که با کارت بانکی‌تان از یک فروشگاه اینترنتی خرید می‌کنید، مبلغی که از حساب شما کسر می‌شود از طریق درگاه پرداخت اینترنتی به حساب متصل به آن سایت واریز می‌شود. یعنی جایی که بعد از نهایی کردن خرید، اطلاعات حساب را وارد کرده و پول را واریز می‌کنید. به همین دلیل یکی از مجوزهای لازم برای کسب و کار اینترنتی، مجوز اینماد است که پیش نیاز ضروری مجوز درگاه پرداخت محسوب می‌شود. برای دریافت درگاه پرداخت اینترنتی، روش‌های مختلفی وجود دارد. برخی درگاه‌ها به‌صورت مستقیم از بانک دریافت شده و برخی به‌صورت شخص ثالث عمل می‌کنند. یعنی یک شرکت ثالث درگاه خود را در اختیار شما قرار داده و پول را به حساب شما واریز می‌کند.
مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی چیست؟
کلیه کسانی که درگاه پرداخت اینترنتی ثبت شده دارند، موظف هستند در سامانه امور مالیاتی کشور ثبت نام کرده و کد رهگیری مالیاتی دریافت کنند تا طبق قانون و سقف درآمدی مشخص، مالیات درگاه پرداخت آن‌ها تعیین شود. مطابق قانون بودجه، سقف معافیت مالیاتی برای هر کسب و کار ۶۷۲ میلیون ریال می‌باشد. این بدین معنا است که اگر سقف درآمد و تراکنش‌های بانکی یک کسب و کار حقیقی یا حقوقی از طریق درگاه‌های پرداخت اینترنتی ۶۷ میلیون و دویست یا کمتر باشد، از پرداخت مالیات معاف خواهد بود. اما در صورتی که درآمد آن کسب و کار بیشتر باشد، صاحبان ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خواهند بود. نکته مهم این است که در صورت عدم ثبت نام و دریافت کد رهگیری مالیاتی، اطلاعات بانکی اشخاص حقیقی و حقوقی خاطی برای سازمان امور مالیاتی کشور فرستاده شده و علاوه بر پرداخت مالیات مربوطه، ملزم به پرداخت جریمه‌های سنگین نیز خواهند بود.
نحوه محاسبه مالیات درگاه پرداخت اینترنتی
مالیات درگاه پرداخت سایت‌های فروشگاهی بر اساس نرخ‌های زیر تعیین می‌شود:
- درآمد مازاد 67 میلیون و دویست تومان تا 180 میلیون تومان، نرخ مالیاتی 10 درصد
- درآمد مازاد 180 میلیون تومان تا 300 میلیون تومان، نرخ مالیاتی 20 درصد
- درآمد بیشتر از 420 میلیون تومان، نرخ مالیاتی 30 درصد
بنابراین، در صورتی که درآمد شما بیش از ۶۷۲ میلیون ریال باشد، باید اقدام در سامانه مالیات اقدام به ثبت درگاه پرداخت کرده و مالیات مربوطه را پرداخت کنید.
مراحل دریافت کد مالیاتی درگاه پرداخت اینترنتی
مراحل دریافت کد مالیات درگاه پرداخت سایت‌های فروشگاهی به ترتیب زیر می‌باشد:
- ورود به سامانه سازمان مالیاتی به آدرس www.tax.gov.ir و انتخاب گزینه ثبت نام الکترونیکی
- ورود به بخش پیش ثبت نام الکترونیکی
- تکمیل اطلاعات مربوطه و انتخاب نوع مودی از بین گزینه‌های حقیقی، حقوقی، تبعه خارجی و تشکل قانونی
در این جا توجه کنید که اگر کسب و کار شما شخصی است و شرکتی ثبت نکرده‌اید، شخصیت حقیقی و در صورتی که شرکت ثبت شده همراه با مجوز معتبر دارید، شخصیت حقوقی را انتخاب کنید. اگر تابعیت ایران را ندارید، گزینه تبعه خارجی و در صورتی که سازمان شما مردم نهاد است، تشکل قانونی را انتخاب نمایید.
- ورود اطلاعات هویتی شامل شماره ملی، شناسه ملی یا کد فراگیر
- انتخاب گزینه ورود به ثبت نام
- شروع پیش ثبت نام کسب و کار و تکمیل فرم‌های مربوطه شامل اطلاعات شرکت و هیئت مدیره
- تائید شماره موبایل و اطلاعات هویتی و اقامتی
- تائید نهایی اطلاعات و دریافت کد رهگیری ده رقمی به منظور اطلاع از روند ثبت پرونده مالیاتی
- انتظار برای تائید اطلاعات توسط سازمان امور مالیاتی و ارسال پیامک نام کاربری و رمز عبور
- تکمیل نهایی نیازمندی‌های پرونده مالیاتی و دریافت کد مالیاتی
شما می‌توانید با داشتن کد رهگیری پرونده مالیاتی، اقدام به دریافت درگاه اینترنتی از بانک‌ها و سایر ارگان‌ها نمایید. سپس برای انجام محاسبات مالیاتی، پرونده‌های مالی و سایر اطلاعات را به‌صورت اظهارنامه ارائه دهید. در واقع می‌توان گفت که مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی مشابه مالیات دستگاه پوز محاسبه می‌شود. به همین خاطر همانند مالکان دستگاه پوز، تمامی شاغلان و تجار باید اطلاعات مالی خود را به ادارات مالی ارائه دهند تا میزان قانونی مالیات آن‌ها محاسبه شود.
کسب و کارهای اینترنتی معاف از مالیات
کلیه کسب و کارهایی که درگاه پرداخت اینترنتی ثبت شده دارند، ملزم به پرداخت هزینه مالیات بوده و درگاه‌های پرداخت بدون نیاز به کد مالیاتی قانونی نیستند. اما خبر خوب این که گرفتن کد مالیاتی همواره به معنی پرداخت مالیات نیست! طبق قانون مصوب اگر درآمد سالیانه کسب و کار آنلاین شما تا سقف کمتر از ۶۷۲ میلیون ریال باشد، مشمول معافیت مالیاتی شده و نیازی به پرداخت مالیات ندارید. همچنین برخی کسب‌وکارها مثل آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای، مهدکودک‌های روستایی و مدارس غیرانتفاعی به دلیل فعالیت‌های حمایتی و آموزشی که انجام می‌دهند، از پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت‌های خود معاف هستند. سایت‌های آموزشی و انتشاراتی‌های دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی نیز مشمول معافیت در پرداخت مالیات می‌باشند. علاوه بر این، شرکت‌های دانش بنیان فعال در زمینه فناوری و نوآوری که از مجوزهای لازم برخوردارند و در پارک‌های علم و فناوری فعالیت می‌کنند، می‌توانند به مدت ۱۵ سال از درگاه پرداخت بدون مالیات استفاده کنند. کلیه این معافیت‌ها به منظور حمایت از حوزه‌های فرهنگی، آموزشی و فناورانه در کشور اعمال می‌شود.
جمع‌بندی
یکی از مهم ترین ویژگی‌های یک فروشگاه اینترنتی موفق مدیریت صحیح امور مالی آن است. به همین دلیل مدیریت صحیح مالیات درگاه پرداخت، نقش مهمی در موفقیت و پایداری کسب و کار آنلاین شما ایفا می‌کند. با آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی و رعایت آن‌ها، می‌توانید از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کرده و به رشد و توسعه کسب و کار خود کمک کنید. همچنین به یاد داشته باشید که مشورت با متخصصان مالیاتی، همواره یکی از بهترین راه‌ها برای اطمینان از رعایت کامل قوانین است.
